Архив рубрики: бизнес под контролем

Какие отчеты сдает ИП, когда принимает на работу сотрудников?

Добавить комментарий

Когда в бизнесе ИП появляется потребность делегировать часть работы, возникает необходимость создать команду исполнителей. Привлекая к работе других людей по договору гражданско-правового характера или по трудовому договору, предприниматель получает статус работодателя. Оплачивая работу наемным сотрудникам, у предпринимателя появляются обязанности страхователя и плательщика страховых взносов в Пенсионный фонд и фонд социального страхования. А так же обязанности налогового агента по начислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц. И это не зависит от выбранной системы налогового учета предпринимательской деятельности самого предпринимателя.

В качестве страхователя и налогового агента, предприниматель обязан отчитываться в три инстанции сдавая отчеты, связанные со стажем и заработком наемных работников. Для этого потребуется дополнительная регистрация в фондах.

1. В Пенсионном фонде предприниматель должен зарегистрироваться в течение 30 дней после заключения первого трудового договора или договора гражданско-правового характера. У предпринимателя появится второй регистрационный номер в Пенсионном фонде в качестве работодателя и обязанность сдавать два вида отчетности.

* Отчет СЗВ-М — ежемесячный. Он сдается до 15 числа месяца, следующим за месяцем, в котором работал хотя бы один человек. Этим отчетом работодатель информирует Пенсионный фонд о наемных работниках, которые у него работали в прошедшем месяце. Если работодатель забудет подать сведения до указанного срока, ему грозит штраф в размере 500 рублей за сведения на каждого забытого работника. Часто забывают подать сведения на работников по договорам гражданско-правового характера за месяц, в котором был подписан договор, если работа выполнена и оплачена в другом месяце.

* Отчет СЗВ-стаж сдается один раз в год. Срок сдачи до 1 марта года, следующего за отчетным. В этом отчете работодатель подает сведения о стаже работников, которые работали у него в прошедшем году. В отчете отражается начало и окончания периодов работы каждого работника в рамках года, за который составляются сведения.

2. В фонде Социального страхования предприниматель тоже должен зарегистрироваться в течение 30 дней после заключения трудового договора или договора гражданско-правового характера, если в таком договоре прописана обязанность работодателя по уплате страховых взносов в ФСС. После регистрации предприниматель получает уведомление о регистрации в качестве страхователя физического лица в территориальном органе ФСС Российской Федерации, в котором будут указаны регистрационный номер и размер страхового тарифа на обязательное социальное страхование (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Индивидуальный предприниматель, который состоит на учете в ФСС, должен ежемесячно производить перечисления страховых взносов до 15-го числа каждого месяца. Сумма взносов в ФСС рассчитывается, исходя из размера страхового тарифа указанного в уведомлении. Размер тарифа составляет от 0,2 до 8,5. Он зависит от класса профессионального риска. В ФСС предприниматель сдает только один отчет.

* Расчет по форме 4 ФСС предоставляется четыре раз в год за отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расчет необходимо предоставить на бумажном носителе в отделение ФСС, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если среднесписочная численность работников ИП превышает 25 человек, то расчет 4-ФСС необходимо сдавать только в электронном виде в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если сдать расчет напечатанный на бумаге, вместо электронного, работодателю будет назначен штраф в размере 200 рублей. За не своевременную сдачу расчета предусмотрен штраф. Минимальный размер штрафа 1000 рублей, а максимальный не может быть более 30% от суммы страховых взносов.

Если у предпринимателя нет работников по трудовому договору, а есть только работники по гражданско-правовым договорам, в которых не прописана обязанность работодателя оплачивать страховые взносы в ФСС, то необходимость регистрироваться в ФСС и сдавать отчетность у такого предпринимателя отсутствует.

3. Налоговую инспекцию дополнительно уведомлять о том, что предприниматель стал работодателем не надо. Они узнают об этом, как только предприниматель начнет перечислять страховые взносы и налог с дохода физических лиц. Страховые взносы перечисляются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления доходов работникам. Размер страховых взносов рассчитывается из тарифов: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) -22%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) — 2,9%.  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается и перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты доходы физическому лицу. В ИФНС предприниматель предстоит сдавать отчеты:

* Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год сдаются один раз в год до 20 января.

* Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) за прошедший год сдается налоговым агентом один раз до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если налоговый агент не смог исполнить свои обязанности удержать и перечислить налог, он сдает сведения о невозможности удержания НДФЛ у физических лиц (форма 2-НДФЛ), которые сдаются за прошедший год один раз до 1 марта следующего года. В справке указываются все виды доходов и вычетов полученные работником за каждый месяц отчетного года.

* Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) сдается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетные периоды квартал, полугодие, 9 месяцев. Годовой отчет сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным. Первая часть расчета информирует налоговую инспекции о совокупной сумме начисленного с начала года дохода и исчисленного и удержанного налога. Во второй части отражается сумма и дата удержанного налога в каждом месяце отчетного периода с доходов всех работников. Теперь налоговой инспекции удобно отслеживать своевременность оплаты налогов и начислять штрафы и пени за не своевременную уплату налогов.

* Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетные периоды квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Этот расчет сочетает в себе совокупные сведения о суммах доходов наемных работников как облагаемые, так и не облагаемые страховыми взносами и о суммах начисленных страховых взносов ежемесячно по всем работникам, а также данные о ежемесячных доходах по каждому сотруднику отдельно.

Итого получилось семь обязательных отчетов, благодаря которым контролирующие органы внимательно следят за доходами граждан. Еще у предпринимателя может появиться обязанность подавать информацию в Центр занятости населения

* «Сведения об организации и численности работников организации, не являющихся пенсионерами». Это информация о гражданах, которые скоро пойдут на пенсию, если такие есть. Такой отчет введен в рамках пенсионной реформы с октября 2018 года.

* Информацию о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей работодатели должны ежемесячно сообщать в службу занятости. Такая информация нужна для того, чтобы органы службы занятости могли оценивать занятость населения и разрабатывать необходимые меры по оптимизации занятости населения.

Педставление государственной статистической отчетности

Добавить комментарий

Росстат Бухгалтер малого бизнеса постоянно находится на передовой.  При отсутствии штатного юриста, следует постоянно отслеживать изменения в законодательстве. А законодательство регулярно балует бизнес новостями, не заскучаешь. И если читать все новинки, чтобы быть в теме, когда работать?  Регулярно посещая квартальные семинары по налоговой отчетности можно услышать о том, о чем не успел прочитать  или просто не увидел.  Новость касалась увеличения штрафов за нарушение порядка представления первичных статистических данных. Федеральным законом № 442-ФЗ от 30.12.2015 года
в статью 13.19 «Непредоставление первичных статистических данных» Кодекса Российской Федерации об административных  правонарушениях  от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ внесены изменения.  В соответствии со статьей 13.19 КоАП РФ:

«1. Непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических данных – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц – от двадцати тысяч до семидесяти тысяч рублей.

2. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц – от ста тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей.»

Штрафы не маленькие, а какие первичные статистические данные, кроме бухгалтерского баланса надо предоставлять в Росстат малые предприятия обычно не задумываются. Самим звонить в статуправление, чтобы узнать, попадешь в выборку. Как же быть?

У каждого   Территориального органа Федеральной службы государственной статистики есть свой сайт. На сайте можно найти интересующую нас информацию. Почему то я раньше информацией с этого сайта не пользовалась, да и не задумывалась о его существовании. На примере Томскстата посмотрим как найти перечень форм статистической отчетности для своей организации. Сайт нашла набрав в поисковике Googl статуправление Томск и стала с ним знакомиться.  На главной странице сайта, справа есть ссылка Поиск списка форм статотчетности для предприятий по ОКПО.

Снимо3к

Возможно на сайтах других Территориальных органах ФСГС этот сервис находится в другом месте, но он точно есть. Перейдя по ссылке попала на страницу с поиском и вбила в поисковую строку ОКПО организации.

Снимок4

В результате получился список из семи отчетных форм. Сначала это напугало, тем более, что есть просроченные даты, но прочитав внимательно последний столбик с Дополнительными условиями, остался один вопрос. Отчет МП(микро), который надо было сдать 5 февраля при условии, что предприятие включено в выборку. Информация о таких предприятиях публикуется на сайте 20 января, но мне удалось найти эту публикацию. Однако, есть номера телефонов по которым можно позвонить и уточнить.

Снимок5

Позвонив, выяснила что за 2015 год всем малым предприятиям надо сдать отчет МП(сп) до 1 апреля 2016г. Проверьте, получили ли вы письмо из Росстата.

Новый взгляд на закон о защите от чрезвычайных ситуаций

Добавить комментарий

http://www.dreamstime.com/-image16734667

Участившиеся случаи чрезвычайных ситуаций на территории России напомнили МЧС России о существовании Федерального Закона «О защите населения  и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и технического характера» №68-ФЗ  от 21.12.1994г.

В пункте ж статьи 14 закона  предусмотрена обязанность организаций создавать финансовый резерв для локализации и ликвидации чрезвычайных ситуаций.

В пункте 2 статьи 24 закона говорится о том, что организации всех форм собственности участвуют в ликвидации чрезвычайных ситуаций за счет собственных средств в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

С января 2015 года МЧС России  осуществляет  контроль исполнения предприятиями закона в части формирования таких финансовых резервов. Контроль осуществляется как в режиме плановых проверок, так и при проведении локальных проверок, путем направления запросов о наличии и способе формирования резерва.

За отсутствие  финансового резерв для локализации и ликвидации чрезвычайных ситуаций предусмотрена административная ответственность:

Ст. 20.6 КОАП РФ от 100 000 до  200 000 рублей для всех предприятий

СТ. 9.1. КОАП РФ от 500 000 до 1 миллиона рублей для организаций эксплуатирующих опасные производственные объекты.

При этом, штрафные санкции не освобождают организацию от исполнения федерального закона.

Сформирование резерва можно осуществить как:

  1. Резервирование собственных средств
  2. Банковская гарантия
  3. Страхование расходов по локализации и ликвидации ЧС.

При формировании резерва за счет собственных ресурсов на предприятии издается приказ о создании резерва путем открытия депозитного счета или  размещения денежных средств на расчетном счете в качестве неснижаемого остатка. Из оборота компании изымаются финансы и в случае ЧС расходуются собственные средства предприятия. Деньги, которые не участвуют в обороте – не приносят доход. Необходимо учесть процентную ставку по депозиту и процент инфляции. На резерв  в 1 000 000 рублей убытки могут составить более 100 000 рублей в год.

При формировании резерва за счет Банковских ресурсов, предприятие обращается в банк за Банковской гарантией или оформляет кредитное соглашение. Воспользовавшись эти методом, предприятие понесет расходы за гарантию до 3,5% годовых, или проценты по кредиту до 17% годовых и в случае ЧС так -же расходуются собственные средства предприятия. На резерв  в 1 000 000 рублей убытки могут составить от 35000 до 170 000 рублей в год.

При формировании резерва за счет ресурса страховой компании, предприятие выбирает страховую компанию и заключает договор страхования. Страховая премия будет составлять от 1,5 до 2% от страховой суммы. Деньги из оборота не выводятся и в случае ЧС средства предприятия не отвлекаются, расходы несет страховая компания. На резерв в 1000 000 рублей предприятие заплатит от 15000 до 20000 рублей.

Выбрав один из способов, необходимо предоставить в МЧС подтверждающие документы.

Порядок создания и использования резервов  утвержден  постановлением Правительства РФ от 10 ноября 1996 г. N 1340

Например приказом Главного управления МЧС России по Санкт-Петербургу от 05.12.2007 N 571 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОЗДАНИЮ, ИСПОЛЬЗОВАНИЮ И ВОСПОЛНЕНИЮ ОБЪЕКТОВОГО РЕЗЕРВА ФИНАНСОВЫХ СРЕДСТВ НА ЛИКВИДАЦИЮ ЧРЕЗВЫЧАЙНЫХ СИТУАЦИЙ» рекомендуется создавать резервы финансовых средств для локализации и ликвидации чрезвычайных ситуаций для организаций:

— эксплуатирующих опасные производственные объекты — в размере не менее 500000 рублей;

— не имеющих в своем составе опасных производственных объектов — в размере не менее 300000 рублей.

Выгодного вам выбора.